Кто имеет право на освобождение от подоходного налога по медицинским причинам? (Юридический гид)

Многие люди с инвалидностью в Израиле не знают о своем праве на освобождение от подоходного налога. Даже те, кто осведомлен о такой возможности, часто сталкиваются со сложным и длительным бюрократическим процессом. Особенно тяжело это для людей, страдающих серьезными заболеваниями или тяжелыми формами инвалидности.

Этот гид предназначен для предоставления подробной информации об условиях получения налогового освобождения, этапах процедуры перед соответствующими органами, а также о дополнительных правах, включая возможность получения ретроактивного возврата налогов.

Понимание процедуры и правильное ведение дела могут сократить сроки рассмотрения заявления и повысить шансы на получение освобождения.

На портале «Ма ше магиа» нередко сталкиваются с тем, что одного медицинского права недостаточно. Чтобы получить освобождение на практике, важно понимать, как правильно представить медицинское состояние, какие документы приложить, как вести себя перед медицинскими комиссиями и в каких случаях стоит воспользоваться юридическим сопровождением, чтобы избежать ненужных ошибок.

Материал подготовлен при содействии портала «Ма ше магиа».

Кто имеет право на освобождение от подоходного налога?

Согласно статье 9(5) Налогового кодекса Израиля, человек имеет право на освобождение от подоходного налога при наличии облагаемого дохода, если его медицинская инвалидность составляет 100% по одному заболеванию или нарушению, например слепота, онкологическое заболевание, пересадка сердца и другое, либо более 90% при наличии нескольких заболеваний по совокупному расчету, при этом как минимум одно из нарушений должно составлять не менее 40%.

В то же время человек, которому установлена инвалидность в размере 75% и выше, имеет право только на налоговые льготы в пенсионных кассах, то есть на льготы при досрочном снятии средств.

Важно учитывать, что право на освобождение возникает только в случае, если медицинская комиссия установила постоянную инвалидность или инвалидность сроком более 184 дней. Если срок инвалидности составляет менее полугода, право на освобождение не предоставляется даже при достаточном проценте инвалидности.

Кто устанавливает медицинскую инвалидность?

Согласно закону, степень инвалидности, дающая право на налоговое освобождение, может быть установлена следующими органами:

• Битуах Леуми - общая инвалидность, производственные травмы, пострадавшие от террористических актов и волонтеры.
• Министерство обороны Израиля - в рамках закона о компенсациях и реабилитации инвалидов.
• Министерство финансов Израиля - в рамках закона о жертвах нацистских преследований.
• Комиссии Министерства финансов - по законам о компенсациях пострадавшим от стригущего лишая или полиомиелита.

Как реализовать право на освобождение?

Для получения освобождения необходимо различать две ситуации: когда человеку уже установлена степень инвалидности, дающая право на льготу, и когда такая инвалидность еще не определена.

Человек, уже прошедший медицинскую комиссию, должен подать в Налоговое управление заявление на освобождение от налога - форма 1516 - вместе с протоколом комиссии, установившей инвалидность. Наемный работник также прикладывает последнюю зарплатную ведомость.

Онкологические больные, выздоравливающие после рака или раненые на войне подают документы через специальную цифровую форму с приложением протокола комиссии.

Человек, который еще не проходил медицинскую комиссию, должен подать заявление - форма 169 - на проведение медицинской комиссии для определения степени инвалидности и проверки права на освобождение от подоходного налога. Такая комиссия проводится через Битуах Леуми.

Рекомендуется подробно и полностью заполнить заявление, приложив все актуальные медицинские документы, включая медицинские заключения. Также необходимо приложить четыре подписанных экземпляра отказа от медицинской тайны.

Чем более полной, актуальной и организованной будет медицинская картина, тем выше вероятность того, что комиссия сможет понять тяжесть состояния и совокупное влияние заболеваний на заявителя.

После оплаты госпошлины документы и квитанция передаются в Налоговое управление, которое направляет материалы в Битуах Леуми для дальнейшего рассмотрения.

Следующий этап - ожидание даты медицинской комиссии.

Важно помнить, что даже человек, которому уже установлена инвалидность свыше 90% другим уполномоченным органом, может быть приглашен на дополнительную комиссию Битуах Леуми.

Получили приглашение на комиссию - что дальше?

Необходимо явиться в отделение Битуах Леуми в указанное время и место.

На медицинскую комиссию можно прийти с сопровождающим, переводчиком или адвокатом, который имеет право представлять заявителя.

Во время комиссии рекомендуется предоставить все новые медицинские документы, которые ранее не были приложены к заявлению.

По завершении комиссии врач определяет степень инвалидности и дату ее начала. Решение передается в Налоговое управление.

Если установлена медицинская инвалидность в размере 90% и выше, налоговый инспектор выдает официальное освобождение от подоходного налога.

Можно ли обжаловать решение комиссии?

Да. Решение медицинской комиссии можно обжаловать в апелляционной медицинской комиссии в течение 45 дней с момента получения решения. Жалоба подается через налогового инспектора после оплаты пошлины.

Важно знать, что налоговый инспектор также имеет право обжаловать решение комиссии.

В случае отклонения апелляции можно подать жалобу в региональный суд по трудовым спорам в течение 60 дней.

Можно ли получить ретроактивный возврат налогов?

Да. Люди, имевшие право на освобождение в предыдущие годы, могут получить возврат налогов ретроактивно за срок до шести лет. Например, в 2025 году можно подать заявление за 2019 год и последующие годы.

Каковы лимиты освобождения?

Освобождение распространяется на доходы в пределах установленных законом лимитов, которые периодически обновляются.

Существуют разные лимиты для доходов от личного труда и для пассивных доходов, таких как пенсия, проценты или аренда недвижимости. Также учитывается срок установленной инвалидности - более года либо от 185 до 364 дней.

Если доход ниже установленного лимита, предоставляется полное освобождение от налога. Если доход выше лимита, освобождение действует частично - только до установленного максимума.

Например, для получателей пособия по инвалидности в соответствии с законом о компенсациях жертвам террористических актов, при инвалидности сроком более 365 дней, необлагаемый лимит дохода от работы составляет 684 тысячи шекелей в год по состоянию на 2024-2027 годы.

В других случаях инвалидности сроком более 365 дней лимит составляет 445 200 шекелей в год.

Получение освобождения от подоходного налога по инвалидности может существенно облегчить финансовое положение людей с медицинской инвалидностью. Однако процедура оформления права часто бывает сложной и требует знания закона и бюрократических процессов. Для повышения шансов на успех и полного использования своих прав рекомендуется обращаться к профессионалам, например к адвокатам, специализирующимся в этой сфере.

Профессиональное сопровождение помогает правильно подготовить заявление, представлять заявителя на медицинских комиссиях и повысить вероятность получения освобождения или ретроактивного возврата налогов.

Портал «Ма ше магиа» занимается реализацией медицинских и финансовых прав, включая освобождение от подоходного налога по медицинским причинам, права  Битуах Леуми, права пострадавших в ДТП и процедуры  страховыми компаниями и государственными органами. В рамках портала работают адвокаты, предоставляющие юридическую помощь - от проверки права и подготовки документов до представительства на комиссиях, подачи апелляций и оформления ретроактивных возвратов налогов.