Кто на самом деле платит налоги в Израиле? Новый отчет раскрывает: более половины вообще не дотягивают до порога подоходного налога

Новый отчет Управления главного экономиста Министерства финансов Израиля представляет широкую и детализированную картину распределения доходов и налогового бремени в стране, наглядно показывая, насколько концентрированной остается израильская налоговая система. С одной стороны, более половины обладателей налогооблагаемого дохода вообще не платят подоходный налог. С другой стороны, верхний дециль фактически финансирует огромную долю прямых налогов государства.

Согласно данным, в 2025 году в Израиле насчитывалось около 5 миллионов человек с доходом, облагаемым подоходным налогом. Общий объем такого дохода составил примерно 981 миллиард шекелей, из которых около 70%, то есть 684 миллиарда шекелей, пришлись на заработную плату. Однако за этими крупными цифрами скрывается очень глубокий разрыв между различными слоями населения по уровню доходов.

Один из самых ярких показателей в отчете заключается в том, что около 53% обладателей налогооблагаемого дохода находятся ниже порога уплаты подоходного налога. Иными словами, более половины израильтян, включенных в налоговую модель, вообще не достигают уровня дохода, с которого начинается уплата подоходного налога. При этом важно подчеркнуть, что они не освобождены полностью от налогового бремени, поскольку даже те, кто находится ниже этого порога, все равно платят взносы в Битуах Леуми, налог на здравоохранение, НДС и другие косвенные налоги.

Этот разрыв становится еще более заметным при сравнении мужчин и женщин. По данным отчета, около 64% женщин не достигают порога подоходного налога, по сравнению с примерно 43% мужчин. Причина этого связана с сочетанием более низкой брутто-зарплаты и большего количества налоговых льготных баллов, на которые имеют право женщины в налоговой системе.

На местном уровне, согласно данным Исследовательского и информационного центра Кнессета за 2022 год, 53,5% наемных работников и самозанятых в Беэр-Шеве находятся ниже налогового порога и не платят подоходный налог.

Когда рассматривается вопрос, кто именно на практике наполняет государственную казну, картина становится еще более резкой. Эффективная ставка прямого налога, включающая подоходный налог, взносы в Битуах Леуми и налог на здравоохранение, составляет в нижнем дециле лишь около 3%, тогда как в верхнем дециле она поднимается до 33,2%. Значение этого очевидно: налоговая нагрузка в Израиле резко возрастает вместе с ростом дохода.

Самый драматичный показатель в отчете касается верхнего дециля. Согласно данным, верхние 10% населения платят около 66% всех прямых налогов в Израиле, то есть примерно две трети. Если выделить только подоходный налог, без учета взносов в Битуах Леуми и налога на здравоохранение, картина становится еще более крайней: около 91% подоходного налога собирается лишь с двух верхних децилей, при этом один только верхний дециль отвечает примерно за 77% всех поступлений.

Напротив, пять нижних децилей, то есть половина населения, располагают лишь примерно 16% совокупного брутто-дохода и платят только около 3,4% всех прямых налогов. Это один из наиболее ярких показателей прогрессивного характера израильской налоговой системы, по крайней мере в части прямого налогообложения.

Отчет также указывает на существенные различия в самих источниках дохода. В децилях с первого по девятый заработная плата остается главным источником дохода и составляет около 77% налогооблагаемого дохода. В верхнем дециле доля зарплаты снижается до 58%, а в верхнем процентиле составляет уже лишь 29%. Вместо этого заметно возрастает доля доходов от прироста капитала, дивидендов и других поступлений, облагаемых по специальным ставкам, которые в верхнем процентиле достигают около 60% общего дохода.

Экономическое значение этого показателя весьма широко. Пока большинство домохозяйств в Израиле почти полностью зависят от зарплаты, на верхушке распределения доходов все большая часть поступлений формируется за счет капитала и инвестиций. Это не только усиливает разрыв между децилями, но и влияет на то, каким образом государство собирает налоги и на какие источники дохода оно в большей степени опирается.

Сам налоговый порог также не является единым. Он меняется в зависимости от пола, числа детей, возраста детей и места проживания. Так, например, мужчина без детей начинает платить подоходный налог уже с месячного дохода в 5 445 шекелей, тогда как женщина без детей начинает платить его только с дохода в 6 655 шекелей. У родителей с детьми этот порог значительно повышается, а в некоторых районах периферии благодаря специальным налоговым льготам он поднимается еще выше. К примеру, житель Кирьят-Шмоны без детей может достигать налогового порога в 23 813 шекелей в месяц.

В более широком взгляде на последнее десятилетие отчет показывает, что даже тогда, когда доходы росли, налоговая нагрузка увеличивалась еще быстрее. В период с 2015 по 2025 год средний реальный рост брутто-дохода по всему населению составил 33%, тогда как выплаты прямых налогов выросли на 47%. В результате чистый доход увеличился лишь на 30%.

Особенно отчетливо это заметно в верхнем дециле. Согласно отчету, брутто-доход верхнего дециля за последнее десятилетие вырос на 42%, однако уплачиваемый им налог в реальном выражении увеличился на 53%. Это означает, что его чистый доход рос более умеренными темпами, примерно на 37%. Иными словами, даже те, чьи доходы заметно выросли, увидели, что все большая часть этого прироста была поглощена налоговым механизмом.

Отчет касается и вопроса неравенства. По индексу Джини уровень неравенства по брутто-доходам в Израиле в 2025 году составил 0,540, что считается относительно высоким показателем и указывает на значительные разрывы. После вычета подоходного налога, взносов в Битуах Леуми и налога на здравоохранение этот показатель снизился до 0,475. Иными словами, прямое налогообложение действительно сокращает неравенство, но не устраняет его. По другому показателю, соотношению процентилей, налогообложение также уменьшает разрывы, но они все равно остаются очень высокими.

Главный вывод отчета двойственен. С одной стороны, налоговая система Израиля действительно очень прогрессивна, и верхние децильные группы несут основную часть прямого налогового бремени. С другой стороны, более половины израильтян вообще не достигают порога уплаты подоходного налога, что свидетельствует как о сравнительно низком уровне доходов у значительной части населения, так и о высокой зависимости государства от относительно узкого слоя налогоплательщиков.